2023年6月下旬，力源科技收到證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》，事關(guān)公司虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。2021年度，力源科技虛增營(yíng)業(yè)收入1.04億元、虛增利潤(rùn)總額2707.29萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的24.71%、68.23%。公司及時(shí)任董事長(zhǎng)等相關(guān)人員被行政處罰。
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虛增收入及利潤(rùn)
2023年6月，浙江海鹽力源環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆ㄗC券簡(jiǎn)稱(chēng)：力源科技；證券代碼：688565.SH）收到證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》（[2023]20號(hào)）。
據(jù)披露，2021年力源科技通過(guò)提前確認(rèn)11個(gè)水處理項(xiàng)目進(jìn)度的方式，涉嫌虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。
其中，2021年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入1.04億元、虛增利潤(rùn)總額2707.29萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的24.71%、68.23%。
2021年半年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入1541.59萬(wàn)元、虛增利潤(rùn)總額425.63萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的13.42%、34.01%。
2021年三季度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入2168.14萬(wàn)元、虛增利潤(rùn)總額542.56萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的13.54%和27.16%。
公司上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。而沈萬(wàn)中作為力源科技時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，組織公司多個(gè)部門(mén)相互配合實(shí)施虛增收入、利潤(rùn)行為，未能保證相關(guān)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是公司前述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
證監(jiān)會(huì)對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)沈萬(wàn)中給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)其他責(zé)任人給予警告，并處50萬(wàn)元至100萬(wàn)元罰款。
現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，公司被下達(dá)警示函
2022年9月，浙江證監(jiān)局在對(duì)公司現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，力源科技存在提前確認(rèn)收入、多列支研發(fā)費(fèi)用、三會(huì)運(yùn)作不規(guī)范等問(wèn)題。
首先，2021年度公司存在部分項(xiàng)目材料尚未完全發(fā)至客戶(hù)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)而提前確認(rèn)收入的情形。
其次，公司未按照實(shí)際工作工時(shí)情況對(duì)管理人員、倉(cāng)管人員的薪酬在研發(fā)費(fèi)用和其他成本費(fèi)用中進(jìn)行分?jǐn)?，還將少量原材料卸貨費(fèi)用等搬運(yùn)費(fèi)誤計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用列支和管理不規(guī)范。
最后，公司2022年召開(kāi)的部分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄中的召開(kāi)方式、會(huì)議地點(diǎn)與實(shí)際情況不符。公司還因此收到警示函并被通報(bào)批評(píng)。
被查出上述問(wèn)題后，2022年10月公司就相關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)問(wèn)題披露更正公告稱(chēng)，將其在2021年的收入調(diào)整至2022年設(shè)備發(fā)貨后陸續(xù)確認(rèn)收入，影響2021年第三季度報(bào)告、2021年年度報(bào)告的多項(xiàng)科目。
值得關(guān)注的是，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2021年第三季度報(bào)告，調(diào)減營(yíng)業(yè)收入2168.14萬(wàn)元，調(diào)減歸母凈利潤(rùn)461.17萬(wàn)元，分別占更正后相應(yīng)金額的15.65%、32.39%；2021年年報(bào)，調(diào)減營(yíng)業(yè)收入8842.31萬(wàn)元，調(diào)減歸母凈利潤(rùn)1939.41萬(wàn)元，分別占更正后相應(yīng)金額的26.65%、112.46%。
但是，2021年第三季度報(bào)告、2021年年報(bào)，公司虛增營(yíng)業(yè)收入分別為2168.14萬(wàn)元、1.04億元。
上市前業(yè)績(jī)出現(xiàn)下滑，上市當(dāng)年?duì)I收上漲超50%
2021年5月，公司通過(guò)審核，成為科創(chuàng)板上市公司。
據(jù)招股書(shū)，力源科技主要從事核能發(fā)電廠、火力發(fā)電廠和冶金、化工等工業(yè)企業(yè)及市政行業(yè)的水處理系統(tǒng)設(shè)備研發(fā)、設(shè)計(jì)和集成業(yè)務(wù)，同時(shí)為電力企業(yè)提供智能電站設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計(jì)和系統(tǒng)集成服務(wù)。公司已形成以工業(yè)水循環(huán)利用的凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備、除鹽水處理（含海水淡化）系統(tǒng)設(shè)備和污水處理系統(tǒng)設(shè)備為核心，涉及化學(xué)加藥、水汽取樣、其他工業(yè)廢水處理、水網(wǎng)控制和發(fā)變組繼電保護(hù)設(shè)備等領(lǐng)域的多產(chǎn)品體系。
但是，報(bào)告期內(nèi)（2017年、2018年、2019年及2020年1-9月），公司各主要產(chǎn)品的收入占比似乎很不穩(wěn)定，各期差異巨大。
報(bào)告期各期，公司產(chǎn)品凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備收入分別為14739.73萬(wàn)元、7561.79萬(wàn)元、16716.64萬(wàn)元、3988.87萬(wàn)元，分別占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的69.21%、24.57%、50.17%、22.71%；產(chǎn)品除鹽水處理系統(tǒng)設(shè)備分別為5540.66萬(wàn)元、21383.58萬(wàn)元、11928.87萬(wàn)元、1644.96萬(wàn)元，分別占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的26.01%、69.47%、35.80%、9.36%；而2020年公司產(chǎn)品污水處理系統(tǒng)設(shè)備才開(kāi)始出現(xiàn)收入，2020年1-9月污水處理系統(tǒng)設(shè)備取得收入10,778.76萬(wàn)元，占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的61.36%。
但是，主要產(chǎn)品收入的劇烈波動(dòng)，似乎并未影響公司業(yè)績(jī)的快速上漲，招股書(shū)顯示，報(bào)告期可比前三年（2017年、2018年、2019年），公司分別取得營(yíng)業(yè)收入21303.96萬(wàn)元、30779.8萬(wàn)元、33328.96萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)2534.78萬(wàn)元、4713.26萬(wàn)元、5217.17萬(wàn)元，業(yè)績(jī)快速上漲。
但是，據(jù)年報(bào)，2020年公司分別取得營(yíng)業(yè)收入27066.84萬(wàn)元、同比下降18.79%，歸母凈利潤(rùn)4406.45萬(wàn)元，同比下降15.54%，公司業(yè)績(jī)出現(xiàn)明顯下滑。
此外，公司還表示，2020年1月至9月，公司在部分凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備和除鹽水系統(tǒng)設(shè)備項(xiàng)目的交付及驗(yàn)收被下游客戶(hù)推遲執(zhí)行的背景下，交付污水處理系統(tǒng)設(shè)備項(xiàng)目，污水處理系統(tǒng)設(shè)備的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為61.36%，同期凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備收入和除鹽水處理（含海水淡化）系統(tǒng)設(shè)備收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例下降至32.07%。
而根據(jù)公司上市后首份年報(bào)，2021年，公司便扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)，取得了營(yíng)業(yè)收入42023.99元，同比增長(zhǎng)55.26%，但實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3663.96萬(wàn)元，同比減少16.85%，公司出現(xiàn)增收不增利的情形。
至于2021年度營(yíng)業(yè)收入上漲的原因，公司稱(chēng)，主要系公司凝結(jié)水精處理系統(tǒng)設(shè)備收入增長(zhǎng)54.11%、除鹽水系統(tǒng)設(shè)備收入增長(zhǎng)36.81%所致。