證監(jiān)會10月20日公告，浙江彩蝶實業(yè)股份有限公司（下稱“彩蝶實業(yè)”）首發(fā)獲通過。公司主營業(yè)務為滌綸面料、無縫成衣和滌綸長絲的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售及染整受托加工。
值得關注的是，彩蝶實業(yè)曾存在關個人卡代收代付、接受虛開的增值稅發(fā)票等財務內(nèi)控不規(guī)范情形。
1、個人卡使用問題
(資料圖片)
2018 年度，公司為方便日常業(yè)務開展，存在利用員工（實際控制人親屬） 的個人卡進行與公司業(yè)務相關的資金收付，包括代公司收付銷售保證金、代公司 收取承租單位的水電費、代公司支付年貨采購款等情形。
2018 年和 2019 年 1 月，公司通過上述個人卡收付款情況如下：
彩蝶實業(yè)表示：公司通過個人卡進行收付款項的金額占各年營業(yè)收入的比例均很小且逐年 降低。2019 年 1 月 2 日后，公司不再利用該卡進行與公司業(yè)務相關的資金收付， 并于 2020 年 10 月將該卡注銷。
針對上述不規(guī)范使用個人卡的情形，公司及時進行了整改，具體如下：
（1）公司管理層已充分認識到內(nèi)部控制體系建設對于企業(yè)長期發(fā)展的重要 性，于 2019 年 1 月停止使用個人卡并結清個人卡款項；
（2）公司將相關事項涉及的款項調(diào)整入賬，確保資金流向和使用與賬務核 算一致，保證財務數(shù)據(jù)的真實、準確和完整；
（3）公司已依照相關法律、法規(guī)，建立健全了法人治理結構，完善《貨幣 資金管理制度》《銷售與收款管理制度》等制度，加強對資金管理使用、銷售定 金等的管控。目前，公司嚴格履行相關內(nèi)部控制制度，有效保證了公司的資金管 理的有效性與規(guī)范性。公司對個人卡使用事項規(guī)范后，未再發(fā)生類似情形。
經(jīng)整改，公司的資金使用與管理已嚴格按照貨幣資金管理制度的規(guī)定執(zhí)行， 上述個人卡代收代付款項行為未再發(fā)生。
2、接受虛開增值稅發(fā)票
（1）接受虛開的增值稅專用發(fā)票
2021 年 3 月 2 日，國家稅務總局常州市稅務局稽查局下發(fā)《已證實虛開通 知單》，證實常州泰嘉物流有限公司 2018 年 3 月 13 日給彩蝶實業(yè)開具的4 張增值稅專用發(fā)票為虛開的發(fā)票，涉案發(fā)票金額合計 294,715.20 元，其中稅金 29,206 元。
根據(jù)發(fā)行人向國家稅務總局湖州市南潯區(qū)稅務局出具的情況說明以及國家稅 務總局湖州市南潯區(qū)稅務局出具《關于對的情況說明》，彩蝶實業(yè)實際收到對方2 張增值稅專用發(fā)票并進行了相應的賬務處理，發(fā)票金額合計為 147,357.60 元。其余 2 張增值稅專用發(fā) 票，發(fā)行人未收到且未進行賬務處理。2021 年 3 月，彩蝶實業(yè)就前述2張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票補繳稅款及滯納金合計 43,090.97 元。
2021 年 10 月 18 日，國家稅務總局湖州市南潯區(qū)稅務局出具《關于對的情況說明》，確認“在本次調(diào)查過程中，未發(fā)現(xiàn)彩蝶實業(yè)存在明知是虛開的發(fā)票而受讓的情形，未發(fā)現(xiàn)主觀上有騙取稅款的故意，且在得知取得的發(fā)票為虛開發(fā)票的情況下，及時補繳稅款并繳納了滯納金，客觀上未造成國家稅款流失。本局對彩蝶實業(yè)收取前述2 張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票事項已處理完畢，未就該事項對彩蝶實業(yè)進行處罰?！?。
（2）接受虛開的增值稅普通發(fā)票
2017 年 9 月至 11 月，彩蝶實業(yè)委托送貨員杜澤元所在的貨運公司運送貨物， 運輸費共計 7,860 元。杜澤元向彩蝶實業(yè)提交了一張由深圳市橋科運輸有限公司開具的運輸費增值稅普通發(fā)票，發(fā)票金額為 7,860 元，其中稅金 228.93 元。彩蝶實業(yè)于 2017 年 12 月支付該筆運輸費并將前述發(fā)票進行了相應賬務處理。2020 年 11 月，彩蝶實業(yè)接到當?shù)囟悇罩鞴懿块T的通知，證實該張發(fā)票為虛開的發(fā)票，彩蝶實業(yè)于2020年11月6日就該張?zhí)撻_的發(fā)票補繳企業(yè)所得稅及滯納金合計1520.32元。
2021 年 10 月 18 日，國家稅務總局湖州市南潯區(qū)稅務局出具證明，“鑒于 上述發(fā)票金額較小，且未發(fā)現(xiàn)彩蝶實業(yè)主觀上存在明知是虛開的發(fā)票而受讓的情 形，并在得知取得的發(fā)票為虛開發(fā)票的情況下，及時補繳稅款并繳納了滯納金， 客觀上未造成國家稅款流失，本局確認就彩蝶實業(yè)接受上述虛開的增值稅普通發(fā) 票事項已處理完畢，未就該事項對彩蝶實業(yè)進行處罰。”