文 | 張佳儒
1月9日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)顯示，監(jiān)管已對(duì)廈門渡遠(yuǎn)戶外用品股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“渡遠(yuǎn)戶外”）發(fā)出第三輪問(wèn)詢。
渡遠(yuǎn)戶外主要從事房車游艇配套產(chǎn)品和水上休閑運(yùn)動(dòng)產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售。此前的兩輪問(wèn)詢回復(fù)函顯示，渡遠(yuǎn)戶外存在資金拆借與財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。
【資料圖】
而這其中的主角，是渡遠(yuǎn)戶外的控股股東和實(shí)際控制人林錫臻。招股書顯示，林錫臻直接持有渡遠(yuǎn)戶外53.60%股份，還擔(dān)任公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。
擁有渡遠(yuǎn)戶外實(shí)際控制權(quán)，又是公司的核心高管，林錫臻頻繁從渡遠(yuǎn)戶外借款，用于投資理財(cái)?shù)取?/p>
問(wèn)詢回復(fù)函中，渡遠(yuǎn)戶外披露了公司向關(guān)聯(lián)方林錫臻拆出資金的具體情況。從時(shí)間上看，林錫臻從渡遠(yuǎn)戶外借款發(fā)生在2019年，借款用途五花八門。
借款1000萬(wàn)元用于證券投資
比如2019年3月20日，借款35.75萬(wàn)元用于歸還個(gè)人借款；5月5日，借款220萬(wàn)要用于日常支出，包括歸還親友借款、借款給妻弟、借款給妹妹購(gòu)房、支付子女學(xué)費(fèi)、購(gòu)置車輛等。
2019年7月至12月，林錫臻有三大筆借款，分別是500萬(wàn)元、200萬(wàn)元、300萬(wàn)元，合計(jì)1000萬(wàn)元，投資用途都是購(gòu)買股票基金理財(cái)，林錫臻為借款付出了50多萬(wàn)元的利息。
渡遠(yuǎn)戶外表示，林錫臻向發(fā)行人借款主要用于投資理財(cái)、歸還借款以及家庭開(kāi)支、控制的其他企業(yè)運(yùn)營(yíng)開(kāi)支等，均具有真實(shí)、合理的交易背景，不存在為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情形。
除了林錫臻，報(bào)告期內(nèi)，前股東林豫松向渡遠(yuǎn)戶外借款500萬(wàn)元，用于歸還住房按揭貸款的臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)。關(guān)聯(lián)方福安億達(dá)也曾向渡遠(yuǎn)戶外借款用于其自身運(yùn)營(yíng)所需的臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)。
年薪75.59萬(wàn)元，分紅超2000萬(wàn)元
林錫臻熱衷于投資理財(cái)，除了從渡遠(yuǎn)戶外借款1000萬(wàn)元投資理財(cái)，在問(wèn)詢回復(fù)函中，渡遠(yuǎn)戶外披露了林錫臻大額銀行資金流水情況，其中在2022年1-6月，林錫臻支出874.30萬(wàn)元，資金來(lái)源和流向顯示“將分紅款用于銀行理財(cái)”。
招股書顯示，渡遠(yuǎn)戶外于2020年度至2022年1-6月，現(xiàn)金分紅合計(jì)將近4000萬(wàn)元，林錫臻直接持有53.60%股份，獲得的分紅款超過(guò)2000萬(wàn)元。
2021年，林錫臻的薪酬75.59萬(wàn)元，近幾年的分紅款是年薪的幾十倍。
問(wèn)詢回復(fù)函還顯示，報(bào)告期內(nèi)，渡遠(yuǎn)戶外實(shí)際控制人林錫臻曾委托林樂(lè)東（林錫臻的堂姐夫，子公司行政人員） 利用自身銀行賬戶協(xié)助管理其部分日常資金，故林樂(lè)東銀行賬戶涉及的往來(lái)除自身開(kāi)支外，還包括部分實(shí)際屬于林錫臻的資金往來(lái)。
在“實(shí)際屬于林錫臻的往來(lái)開(kāi)支”中，2019年，林錫臻投資理財(cái)支出1034.91萬(wàn)元，其中880萬(wàn)元轉(zhuǎn)入證券賬戶，用于證券交易；154.91萬(wàn)元用于申購(gòu)薪金寶等銀行理財(cái)。
2020年，林錫臻投資理財(cái)支出281.50萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元用于證券投資理財(cái)；81.5萬(wàn)元用于申購(gòu)薪金寶、朝朝盈理財(cái)?shù)取?021 年投資理財(cái)支出10萬(wàn)元，用于申購(gòu)薪金寶理財(cái)。
問(wèn)詢回復(fù)函披露，報(bào)告期內(nèi)，林錫臻未通過(guò)林樂(lè)東銀行賬戶進(jìn)行大額存現(xiàn)；大額支出主要用于歸還借款、投資理財(cái)、家庭內(nèi)部往來(lái)、朋友借支等，不存在異常大額資金往來(lái)情形。
一年酒水茶葉消費(fèi)12.7萬(wàn)元
在林錫臻和林樂(lè)東之間，還有一個(gè)人叫金棋祥，他是渡遠(yuǎn)戶外外部股東，持有渡遠(yuǎn)戶外6%的股份。金棋祥其曾使用其賬戶替實(shí)控人林錫臻拆借發(fā)行人資金1000萬(wàn)元用以證券投資。
這筆錢的來(lái)源，有很多彎彎繞繞。
林錫臻擬向福建愛(ài)的福建愛(ài)的借款用于證券投資，考慮到福建愛(ài)的與實(shí)際控制人直接發(fā)生大額拆借可能影響銀行貸款宙批，故協(xié)商經(jīng)股東金棋祥賬戶周轉(zhuǎn)1000萬(wàn)元借款，其中700萬(wàn)元經(jīng)金棋祥賬戶、300萬(wàn)元經(jīng)金棋祥控制的龍巖億達(dá)賬戶轉(zhuǎn)出，最終流向林樂(lè)東證券賬戶用于證券投資。
因此，林錫臻2019年來(lái)自于渡遠(yuǎn)戶外的1000萬(wàn)借款元，和通過(guò)林樂(lè)東銀行賬戶管理的1034.91萬(wàn)元，應(yīng)該是同一筆錢。
除了投資理財(cái)，林錫臻的支出五花八門，2019 年酒水茶葉消費(fèi)12.7萬(wàn)元；2021年支付 EMBA班級(jí)捐款40萬(wàn)元；2022年1-6月，支出170萬(wàn)元，借與妹妹林秋群120萬(wàn)元用于購(gòu)房；借與妻弟林詩(shī)雨50萬(wàn)元用于臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)。
報(bào)告期內(nèi)，渡遠(yuǎn)戶外存在眾多財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形，包括通過(guò)供應(yīng)商或關(guān)聯(lián)方周轉(zhuǎn)貸款、向不具備資質(zhì)的第三方進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)、資金拆借、通過(guò)員工代收貨款、個(gè)人卡代收代付、現(xiàn)金支付等。
渡遠(yuǎn)戶外表示，公司存在部分財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形，但不屬于主觀故意或者惡意行為，不構(gòu)成重大違法違規(guī)且已整改完畢，相關(guān)事項(xiàng)不會(huì)影響公司財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性。
監(jiān)管對(duì)渡遠(yuǎn)戶外的問(wèn)詢已經(jīng)進(jìn)入第三輪，還會(huì)有哪些新問(wèn)題，渡遠(yuǎn)戶外又該如何回復(fù)？對(duì)于渡遠(yuǎn)戶外IPO進(jìn)展，我們將持續(xù)關(guān)注。